【図解】PancakeSwapの確定申告の手順を詳細にまとめてみた

筆者は税理士ではないため、本記事に含まれる内容は正確ではない可能性があります
本記事を参照して発生した損失・損害は、当サイトでは一切の責任を負いません。
管理人こん
確定申告が不安な方は、必ず税理士に相談しましょう!
DeFiやPancakeSwap自体の理解を深めたい人は、以下の記事を参照してください。
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pancakeswap

PancakeSwapの収入・損失・経費の発生タイミング

収入・損失のタイミング

PancakeSwapを始めとするDeFiは、流動性の提供(ステーキング)を始めたすることで収入を得ることができます。

しかしこれらの利息収入は、特定のタイミングで分配金が割り当てられる投資信託や外国債などと違い、リアルタイムに利息が割り当てられ続けます。

特定のタイミングで分配金がもらえれば、そのタイミングの価値を利息収入として計上すればよいですが、DeFiの場合はリアルタイムで割り当てられる上に、日本円換算時の価値も常に変動し続けています

そのため金融商材的には投資信託や外国債よりも、FXのスワップポイントの方が近いといえます。FXのスワップポイントは未決済のポジションは、課税対象にはならないとされています。

これをPancakeSwapに置き換えると、Harvestした時と、Farm・Poolをやめた時(アンステークした時)が収入のタイミングといえます。

また国税庁が2021年12月に公開した「暗号資産に関する税務上の取り扱い」によると、ステーキングはマイニングと同等の扱いになる旨の記載がされています。

いわゆる「マイニング」、「ステーキング」、「レンディング」など(以下「マイニング等」といいます。)により暗号資産を取得した場合、その取得した暗号資産の取得時点の価額(時価)については所得の金額の計算上総収入金額(法人税においては益金の額)に算入され、マイニング等に要した費用については所得の金額の計算上必要経費(法人税においては損金の額)に算入されることになります。

そのためHarvestした時アンステークした時という解釈は正しそうです。

 

アンステークした時の計算は分かりやすく、預け入れ時の価値と、引き出し時の価値の差分が収入になります。

以下の例だと、預け入れたCakeは100から200に増え、且つ1Cakeあたりの価値も2,000円から2,500円に上がっています。

アンステーク時の収支

ステークを始めた時の合計価値は20万円でしたが、アンステークした時の価値は50万円なので、差額の30万円が収入となります。

当然、1Cakeあたりの価値が下がり、ステークを始めた時の価値よりも下がってしまった場合は損失となります。

うさぎさん
ここまでの話だと、そんなに難しくなさそうですね。
管理人こん
DeFi、特にPancakeSwapの確定申告の面倒臭さはここからです。
PancakeSwapの特徴的な機能として、流動性の提供によって得られたCakeを預け入れる(Poolする)ことで、金利を得られるSyrup Poolsという機能です。
つまり流動性の提供をおこなう一般的なイールドファーミングに加えて、別の方法でも利息収入を得ることができます。
そのため多くのPancakeSwapユーザーは、流動性の提供(Farm)を行いながら、得られたCakeをSyrup Poolsで複利運用しているのではないでしょうか。

そしてFarmしたCakeを直接Syrup Poolsに入れることができないため、都度Harvestをおこなっている状況だと思います。

こうなると確定申告の収入計算はかなり複雑になります。なぜならHarvestした時のCakeの価値を日本円に割り当てなければならないのです。

うさぎさん
毎日ポチポチHarvestしていたら・・・?
管理人こん
毎日のCakeの価値を計算しなければなりません・・・

毎日のHarvestをどのように計算するかは、後ほど解説します。

1. Harvestした時
2. Farm・Poolをやめた時(アンステークした時)

経費のタイミング

経費についても既存の金融商材を元に考えてみます。

金融商材はその購入にかかった取引手数料等は経費計上できるとされています。
そのためHarvest・ステーキング・アンテーキングで発生するガス代(取引手数料)も経費計上できるといえるでしょう。
うさぎさん
これももしかして、ポチポチHarvestしていると・・・?
管理人こん
そのトランザクションの一つ一つを日本円換算しなければなりません・・・
他にも、もし日本の仮想通貨取引所から、バイナンスなどの海外の仮想通貨取引所に送金した手数料なども、すべて経費計上できるでしょう。
・仮想通貨取引に関連する全ての手数料

各トランザクションごとの収入・経費計算

各トランザクションデータの確認

BscScanというサイトを利用すれば、自分のウォレットアドレスを入力すると、過去の取引履歴を見ることができます。

ウォレットから自身のアドレスを取得して、BscScanのトップページの検索ボックスにコピペしましょう。

BscScanの使い方

自身のウォレットアドレスで検索をかけると、自身のウォレットに関連するトランザクションデータ一覧を取得することができます。

その中で「Pancake Swap: Main Staking Contract」という名前がついているものが、Harvestによる収入確定です。

また一番右列にある「Txn Fee」は取引手数料であるため、経費計上できるものです。

BscScanの使い方2

しかし残念ながら、この一覧だけでは、どれくらいの利息収入が発生したのかを確認することができません。

上部タブの「Transactions」から「BEP-20 Token Txns」に移動しましょう。

するとTransaction一覧の中に「PancakeSwap: SYRUP TOKENS」というものがあります。

これもHarvestした時のトランザクションで、Valueとセットで見ることができますね。直近だと約0.58CakeをHarvestしたことが分かります。

BscScanの使い方3

日本円に換算した価値を算出

Harvestした量は分かったので、次は取引時間から日本円に換算した時の価値を算出します。

Txn Hashのリンクをクリックすると、トランザクションの詳細情報を確認することができます。

すると取引はUTCの2021/10/2 06:50頃に行われていたことがわかります。日本時間に直すと15:50です。

この画面の注意点として、Tokensn Transferredの一番下に得られた利益収入と米ドル換算の価値が記載されていますが、この値は収入として扱ってはいけません。

なぜならこの計算は、取引した時間ではなく、現在におけるCakeの価値を元に算出された数字だからです。

取引時間の確認

最後にCoinMarketCapから、2021/10/2 15:50頃のCakeの日本円に換算した価値を調べてみましょう。

CoinMarketCapは世界中の仮想通貨の情報を扱うサイトです。マイナーなコインのチャートも調べることができます。

ちなみに2021/10/2 15:50頃のCakeは2,192.37円でした。

Cakeの価値

さきほどのトランザクションデータからHarvestした量は約0.58Cakeだと確認ができたので、この2,192.37円と掛け合わせます。

0.58 * 2,192 = 1,271円
この1,271円が利息収入として確定申告で計上しなければならない数字です。
もちろん他にもたくさんのHarvestをおこなっているので、それを全て計算する必要があります。
管理人こん
今回は小数点をかなり省きましたが、実際は全ての小数点を含めて計算しましょう!

面倒な確定申告を簡略化する方法

クリプタクト

面倒な確定申告はプロに任せてしまおう、ということでオススメなのが株式会社クリプタクトが提供する仮想通貨損益計算サービス「クリプタクト」です。

私個人の意見ですがクリプタクトのオススメポイントは以下の3つ。

  1. 手厚いカスタマーサポート
  2. 取り扱い通貨数が6,000以上
  3. 税理士も使用しているほどの正確さ

特に一番のポイントは「手厚いカスタマーサポート」だと思います。

冒頭に書いたとおり、DeFiはまだ金融庁から正式に認可が下りている金融商材でないため、DeFiに対応した税法は存在していません

そのため、他の金融商材や慣習に倣って損益通算をしなければなりません。

株式会社クリプタクトには、DeFiも含め仮想通貨取引の経験豊富な人材が多く在籍しているためカスタマーサポートが手厚く、今年始めて仮想通貨取引を始めた人でも安心して利用することができます。

他にもユーザー数No.1、取り扱い通貨数No.1(※2020年10月株式会社クリプタクト調べ)であるため、業界全体から圧倒的に支持されていることが分かります。

 

今まで述べてきたように、仮想通貨取引の中でも特にDeFiは複雑で、面倒な収支計算をしなければなりません。そのため膨大な時間を確定申告に費やすことになる上、今回紹介した終始計算も税務上間違っているかもしれません。

であれば、仮想通貨の確定申告のプロ集団がつくったクリプタクトを利用した方が早くて安全という大きなメリットを享受することができます。

またクリプタクトは、無料でデモアカウントを作ることができるため、まずは試しに無料体験してみてはいかがでしょうか。

管理人こん
餅は餅屋ってことですね!